Ухвала по делу № 522/14412/26

Справа 522/14412/26

Провадження по справі 1-кп/522/3046/26

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06 серпня 2026 року місто Одеса

Приморський районний суд м. Одеси у складі:

головуючого судді - ОСОБА_1 ,

секретаря судового засідання - ОСОБА_2 ,

розглянувши у підготовчому судовому засіданні клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212-1 КК України (кримінальне провадження 72026161000000048 від 23.07.2026), стосовно:

ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Одеса, громадянина України, працюючого фізичною особою-підприємцем, зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимого,

за участю сторін кримінального провадження:

прокурора - ОСОБА_4 ,

підозрюваного - ОСОБА_3 ,

ВСТАНОВИВ:

Стислий виклад обставин.

До Приморського районного суду м. Одеси надійшло клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Одеської обласної прокуратури ОСОБА_5 про звільнення підозрюваного ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності за вчинення ним кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212-1 КК України, на підставі ст. 44 КК України.

Відповідно до клопотання, ОСОБА_3 підозрюється в умисному ухиленні від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, вчиненого особою, яка здійснює підприємницьку діяльність без створення юридичної особи, що призвело до фактичного ненадходження до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування коштів у значних розмірах, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212-1 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що фізичну особу - підприємця ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_1 ) 16.10.2001 зареєстровано Юридичним департаментом Одеської міської ради та взято на податковий облік у Головному управлінні ДПС в Одеській області за податковою адресою: АДРЕСА_1 .

Основним видом діяльності ФОП ОСОБА_3 за КВЕД є: 56.10 Діяльність ресторанів, надання послуг мобільного харчування .

Відповідно до ст. 42 Конституції України кожен має право на підприємницьку діяльність, яка не заборонена законом.

Статтею 67 Конституції України передбачено, що кожен зобов`язаний сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом.

Статтею 51 Цивільного кодексу України передбачено, що до підприємницької діяльності фізичних осіб застосовуються нормативно-правові акти, що регулюють підприємницьку діяльність юридичних осіб, якщо інше не встановлено законом або не випливає із суті відносин.

Статтею 16 Податкового кодексу України визначено, що платник податків зобов`язаний:

- згідно п.п. 16.1.2 вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів ;

- згідно п.п. 16.1.3 подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків та зборів ;

- згідно п.п. 16.1.4 сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених Кодексом та законами .

Пунктом 46.1. Податкового кодексу України визначено, що податкова декларація, розрахунок, звіт (далі - податкова декларація) - документ, що подається платником податків (у тому числі відокремленим підрозділом у випадках, визначених цим Кодексом) контролюючому органу у строки, встановлені законом, на підставі якого здійснюється нарахування та/або сплата податкового зобов`язання або відображаються обсяги операції (операцій), доходів (прибутків), щодо яких податковим та митним законодавством передбачено звільнення платника податку від обов`язку нарахування і сплати податку і збору, чи документ, що свідчить про суми доходу, нарахованого (виплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, суми утриманого та/або сплаченого податку.

Статтею 47.1.2 Податкового кодексу України визначено, що відповідальність за неподання, порушення порядку заповнення документів податкової звітності, порушення строків їх подання контролюючим органам, недостовірність інформації, наведеної у зазначених документах, несуть: фізичні особи - платники податків та їх законні чи уповноважені представники у випадках, передбачених законом.

Окрім того, згідно з п. 2 ч. 1 ст. 1 Закону України Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування 2464-VI від 08.07.2010 (далі Закон 2464-VI) єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування консолідований страховий внесок, збір якого здійснюється до системи загальнообов`язкового державного соціального страхування в обов`язковому порядку та на регулярній основі з метою забезпечення захисту у випадках, передбачених законодавством, прав застрахованих осіб на отримання страхових виплат (послуг) за діючими видами загальнообов`язкового державного соціального страхування.

Згідно п. 1 ч. 2 ст. 6 платник єдиного внеску зобов`язаний своєчасно та в повному обсязі нараховувати, обчислювати і сплачувати єдиний внесок до податкового органу за основним місцем обліку платника єдиного внеску.

Пунктом 1 ч. 1 cт. 4 3акону 2464-VI визначено, що платниками єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування є роботодавці, зокрема підприємства, установи та організації, інші юридичні особи, утворені відповідно до законодавства України, незалежно від форми власності, виду діяльності та господарювання, які використовують працю фізичних осіб на умовах трудового договору (контракту) або на інших умовах, передбачених законодавством, чи за цивільно-правовими договорами, y тому числі філії, представництва, відділення та інші відокремлені підрозділи зазначених підприємств, установ i організацій, інших юридичних осіб, які мають окремий баланс i самостійно ведуть розрахунки iз застрахованими особами.

Відповідно до ч. 7, 8 ст. 9 Закону 2464-VI, єдиний внесок сплачується шляхом перерахування платником безготівкових коштів з його рахунку, відкритого в банку, у небанківського надавача платіжних послуг, або на єдиний рахунок та сплачується не пізніше 20-го числа наступного місяця.

Згідно ч. 11 ст. 9 Закону 2464-VI у разі несвоєчасної або не в повному обсязі сплати єдиного внеску до платника застосовуються фінансові санкції, передбачені цим Законом, а посадові особи, винні в порушенні законодавства про збір та ведення обліку єдиного внеску, несуть дисциплінарну, адміністративну, цивільно-правову або кримінальну відповідальність згідно із законом.

Відповідно до ч. 12 ст. 9 Закону 2464-VI єдиний внесок підлягає сплаті незалежно від фінансового стану платника. За наявності у платника єдиного внеску одночасно із зобов`язаннями із сплати єдиного внеску зобов`язань із сплати податків, інших обов`язкових платежів, передбачених законом, або зобов`язань перед іншими кредиторами зобов`язання із сплати єдиного внеску виконуються в першу чергу і мають пріоритет перед усіма іншими зобов`язаннями, крім зобов`язань з виплати заробітної плати (доходу).

Проте, всупереч вказаним вимогам законодавства, ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_1 ), будучи фізичною особою-підприємцем, тобто особою, яка здійснює підприємницьку діяльність без створення юридичної особи, у період з 01.01.2024 по 31.12.2025, шляхом не відображення у бухгалтерському обліку та податковій звітності відомостей щодо виплати заробітної плати найманим працівникам та заниження бази нарахування єдиного соціального внеску на загальнообов`язкове соціальне страхування (ЄСВ), умисно ухилився від сплати цього внеску, що призвело до фактичного ненадходження до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування коштів у значних розмірах, за наступних обставин.

Так, на початку 2024 року (більш точний час у ході досудового розслідування не встановлено) у ОСОБА_3 , який будучи фізичною особою-підприємцем, тобто особою, яка здійснює підприємницьку діяльність без створення юридичної особи, виник умисел на ухилення від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування шляхом не відображення у бухгалтерському обліку та податковій звітності відомостей щодо виплати заробітної плати 12 найманим працівникам.

Реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на ухилення від сплати єдиного соціального внеску, фізична особа-підприємець ОСОБА_3 , усвідомлюючи покладену на нього відповідальність та передбачаючи суспільно-небезпечні наслідки своїх дій у вигляді ненадходження до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування коштів у значних розмірах та бажаючи їх настання, достовірно знаючи про здійснення ним у період з 01.01.2024 по 31.12.2025 виплат заробітної плати 12 особам у загальній сумі 8 640 000 грн, діючи умисно, в порушення вимог ст. 1, 4, 6, 7, 9 Закону України Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування , з метою ухилення від сплати єдиного соціального внеску, не відобразив вказані відомості у бухгалтерському обліку та в Податкових розрахунках сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску, які підписував власним електронним цифровим підписом та подавав до Головного управління ДПС в Одеській області для прийняття до операційного обліку, в результаті чого не нараховано та не сплачено в граничний строк суми єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за вказаний період у загальній сумі 1 900 800 грн.

У результаті вищевказаних умисних протиправних дій фізичної особи-підприємця ОСОБА_3 , спрямованих на ухилення від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2024 по 31.12.2025 до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування фактично не надійшло коштів у сумі 1 900 800 грн, що є значним розміром, оскільки більш ніж в одну тисячу разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Позиція учасників судового процесу.

Прокурор у судовому засіданні підтримав подане клопотання, на підставі ст. 44 КК України просив звільнити ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності за підозрою у вчиненні ним кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212-1 КК України.

Підозрюваний у судовому засіданні підтримав клопотанням прокурора та просив суд звільнити його від кримінальної відповідальності на підставі ст. 44 КК України.

Суд, заслухавши думку учасників судового провадження та перевіривши матеріали справи, приходить до наступних висновків.

Мотивувальна частина та застосовані судом правові норми.

Органом досудового розслідування, дії ОСОБА_3 вірно кваліфіковані за ч. 1 ст. 212-1 КК України, а саме як умисне ухилення від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, вчинене особою, яка здійснює підприємницьку діяльність без створення юридичної особи, що призвело до фактичного ненадходження до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування коштів у значних розмірах.

Згідно з ч. 3 ст. 314 КПК України, у підготовчому судовому засіданні суд має право закрити провадження у кримінальній справі за наявності підстав, передбачених ч. 2 ст. 284 КПК України, зокрема у разі звільнення особи від кримінальної відповідальності.

Частиною 1 ст. 285КПК України передбачено, що особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Відповідно до ст. 44 КК України особа, яка вчинила кримінальне правопорушення, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом.

Згідно із ч. 4 ст. 212-1КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою або третьою цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо до притягнення її до кримінальної відповідальності сплачено єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування чи страхові внески на загальнообов`язкове державне пенсійне страхування, а також відшкодовано шкоду, завдану фондам загальнообов`язкового державного соціального страхування їх несвоєчасною сплатою (штрафні санкції, пеня).

До клопотання прокурора додано письмову згоду підозрюваного ОСОБА_3 про його звільнення від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212-1 КК України, з підстав, визначених ст. 44 КК України.

Також, у судовому засіданні встановлено, що ОСОБА_3 вперше вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 212-1 КК України.

Відповідно до ч. 4 ст. 212-1 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою цієї статті, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо до притягнення її до кримінальної відповідальності сплачено податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодовано шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Висновок суду.

За таких обставин, враховуючи позицію підозрюваного, прокурора, суд приходить до висновку, що клопотання прокурора підлягає задоволенню з підстав, визначених ст. 44 КК України.

Крім того, судом встановлено, що шкода, заподіяна державі у вигляді несплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування у сумі 1 900 800 грн., відшкодована у повному обсязі до повідомлення про підозру та притягнення до кримінальної відповідальності, що підтверджується платіжною інструкцією 2 від 17.07.2026 на суму 1 900 800 грн., а також сплатою штрафних санкцій/пені, відповідно платіжною інструкцією 3 від 17.07.2026 на суму 57 024 грн.

Згідно з ч. 4 ст. 212-1 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою цієї статті, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо до притягнення її до кримінальної відповідальності сплачено податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодовано шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Відповідно до п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України, у підготовчому судовому засіданні суд має право закрити провадження за наявності підстав, передбачених ч. 2 ст. 284 КПК України, зокрема у разі звільнення особи від кримінальної відповідальності.

Запобіжний захід стосовно підозрюваного ОСОБА_3 - не обирався .

Цивільний позов у справі не заявлявся.

Процесуальні витрати на залучення експерта за проведену судову-економічну експертизу від 22.05.2026 1-05 судовим експертом ОСОБА_6 складають 7 328,16 грн. (сім тисяч триста двадцять вісім грн 20 коп.), які було сплачено ОСОБА_3 , що підтверджується рахунком 1-05 від 22.05.2026.

Речові докази відсутні.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 284, 314, 372 КПК України, ст. 44, 212-1 КК України, суд,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Одеської обласної прокуратури ОСОБА_5 про звільнення від кримінальної відповідальності - задовольнити.

Звільнити ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212-1 КК України на підставі ст. 44, ч. 4 ст. 212-1 КК України .

Закрити кримінальне провадження 72026161000000048 від 23.07.2026 за підозрою ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212-1 КК України, на підставі п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України, у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Ухвала може бути оскаржена до Одеського апеляційного суду через Приморський районний суд м. Одеси протягом семи діб.

Суддя Приморського районного

суду м. Одеси ОСОБА_7

06.08.2026