Ухвала in case no. 756/5645/17

14.07.2026 Справа 756/5645/17

Справа 756/5645/17

1-кп/756/67/26

УХВАЛА

14 липня 2026 року м. Київ

Оболонський районний суд м. Києва у складі:

Головуючого судді: ОСОБА_1

за участю: секретаря ОСОБА_2

прокурора: ОСОБА_3

захисника: ОСОБА_4

обвинуваченого: ОСОБА_5 ,

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні кримінальне провадження за обвинуваченням

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженки

м. Києва, громадянки України, заміжньої, раніше не судимої, зареєстрованої та фактично проживаючої за адресою: АДРЕСА_1 ,

у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Під час судового розгляду захисник ОСОБА_4 заявив клопотання про звільнення обвинуваченої ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності у зв`язку з закінченням строків давності.

Обвинувачена підтримала клопотання, прокурор не заперечував проти задоволення клопотання, пояснив, що відомості про вчинення обвинуваченою інших кримінальних правопорушень або ухилення від слідства чи суду у нього відсутні.

З`ясувавши думку учасників судового провадження, дослідивши матеріали справи, суд приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню виходячи з наступного.

Згідно обвинувального акту ОСОБА_5 обвинувачується у тому, що вона, будучи службовою особою суб`єкта підприємницької діяльності - ТОВ Луї Дрейфус Комодітіз Україна ЛТД , умисно скоїла дії, направлені на ухилення від сплати податків, що входять у систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, за наступних обставин.

Так, ОСОБА_5 , будучи головним бухгалтером ТОВ Луї Дрейфус Комодітіз Україна ЛТД , тобто службовою особою суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи), та виконуючи обов`язки визначені статутом ТОВ Луї Дрейфус Комодітіз Україна ЛТД , затвердженого протоколом зборів Учасників від 05 січня 2007 року, а саме: складання та ведення податкового обліку, бухгалтерських книг і фінансової документації Товариства, засвідчення повноти і точності податкових, статистичних та фінансових звітів Товариства, тобто виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські обов`язки на підприємстві, умисно ухилилася від сплати податків в особливо великих розмірах.

У ході досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_5 , будучи службовою особою - головним бухгалтером ТОВ Луї Дрейфус Комодітіз Україна ЛТД , у період з 01.01.2013 по 31.12.2013, шляхом безпідставного віднесення до складу валових витрат по недійсним (фіктивним) операціям з постачальником ПП Ан Транс (код ЄДРПОУ 36154115) на суму 66 140 122 грн., занизила податок на прибуток ТОВ Луї Дрейфус Комодітіз Україна ЛТД за 2013 рік, що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету коштів у вигляді несплати податку на прибуток у сумі 12 566 623 грн., що більш ніж в п`ять тисяч разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян і є особливо великим розміром.

Так, на ОСОБА_5 , як службову особу - головного бухгалтера

ТОВ Луї Дрейфус Комодітіз Україна ЛТД , покладено виконання наступних обов`язків:

- Згідно ст. 67 Конституції України - сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом;

- Згідно п. 16.1.2. ст.16 Податкового Кодексу України - вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів;

- Згідно п. 16.1.3. ст.16 Податкового Кодексу України - подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків та зборів;

- Згідно п. 16.1.4. ст. 16 Податкового Кодексу України - сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених Податковим Кодексом та законами з питань митної справи;

- Згідно п.44.1. ст. 44 Податкового Кодексу України - вести облік доходів, витрат та інших показників, пов`язаних з визначенням об`єктів оподаткування та/або податкових зобов`язань, на підставі первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством;

- Згідно п. 3 ст. 8 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" 996-ХІV (в редакції від 16.07.1999р.) - створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечити неухильне виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів, а також відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах.

Установлено, що між ТОВ Луї Дрейфус Комодітіз Україна ЛТД (покупець) та ПП Ан Транс (постачальник) протягом квітня-грудня 2013 року укладено договори на поставку сільськогосподарської продукції на загальну суму 67 480 145, 66 гривень, за умовами яких постачальник зобов`язується поставити та передати покупцю, а покупець, в свою чергу, оплатити та прийняти від постачальника сільськогосподарську продукцію (ячмінь фуражний, пшеницю, кукурудзу), відповідно до умов даних договорів.

Критерії щодо якості товару та його кількість, ціна і загальна вартість визначені у пп. 2.1, 2.2, 2.3, 3.1, 4.1 і 4.2 таких договорів. На підставі укладених договорів ПП Ан Транс були виписані податкові та видаткові накладні на поставку вказаної продукції.

Також, встановлено, що договори поставок, видаткові та податкові накладні, виписані від імені ПП Ан Транс підписані директором цього підприємства - ОСОБА_6 .

Встановлено, що вироком Приморського районного суду м. Одеси від 07.11.2014 522/20533/14-к ( 1-кп/522/1053/14), винесеним за наслідками розгляду обвинувального акту, який надійшов до суду у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за 32014160000000246 від 20.10.2014, відносно директора та засновника ПП Ан Транс ОСОБА_6 , за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України визнано виним у вчинені кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України. Встановлено, що ОСОБА_6 зареєстрував вказане підприємство на своє ім`я за грошову винагороду, до ведення фінансово-господарської діяльності ПП Ан Транс не має жодного відношення. Договори, податкові та видаткові накладні від імені ПП Ан Транс не складав та не підписував.

Так, реалізуючи свій злочинний умисел, що полягав у безпідставному віднесенні до складу валових витрат по недійсним (фіктивним) операціям з постачальником ПП Ан Транс , ОСОБА_5 , при невстановлених досудовим розслідуванням обставинах, маючи право другого підпису на ТОВ Луї Дрейфус Комодітіз Україна ЛТД , згідно статуту ТОВ Луї Дрейфус Комодітіз Україна ЛТД , затвердженого протоколом зборів Учасників від 05 січня 2007 року,підписала платіжні доручення, у період з 01.04.2013 по 01.08.2013, згідно яких проведено розрахунки по неіснуючим фінансово-господарським операціям в адресу ПП Ан Транс на загальну суму 67 480 145, 67 гривень.

Одночасно, ОСОБА_5 , продовжуючи реалізацію свого злочинного умислу, направленого на ухилення від сплати податку на прибуток підприємства в особливо великих розмірах, достовірно знаючи та усвідомлюючи те, що поставка сільськогосподарської продукції ПП Ан Транс фактично не здійснювалося, включила до складу валових витрат ТОВ Луї Дрейфус Комодітіз Україна ЛТД до Декларації з податку на прибуток за 2013 рік суми витрат по взаємовідносинам з ПП Ан Транс у розмірі 66 140 122 грн.

Після чого, ОСОБА_5 , діючи умисно, реалізуючи свій злочинний умисел, знаходячись в офісному приміщенні ТОВ Луї Дрейфус Комодітіз Україна ЛТД , за адресою: м. Київ, Куренівський провулок, 12, офіс А-601, підписала Декларацію з податку на прибуток ТОВ Луї Дрейфус Комодітіз Україна ЛТД за 2013 рік, після чого подала їх в електронному вигляді до МГУ ДФС - Центрального офісу з ОВП.

Отже, ОСОБА_5 , в результаті своїх злочинних дій, тобто безпідставному віднесенні до складу валових витрат по недійсним (фіктивним) операціям з постачальником ПП Ан Транс на суму 66 140 122 грн., занизила податок на прибуток ТОВ Луї Дрейфус Комодітіз Україна ЛТД за 2013 рік, тобто умисно ухилилася від сплати податку на прибуток на суму 12 566 623 грн., що більш ніж в п`ять тисяч разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян і є особливо великим розміром.

Дії ОСОБА_5 органом досудового розслідування кваліфіковано за ч.3 ст.212 КК України, яка, відповідно до ст.12 КК України відноситься до категорії тяжких злочинів.

Згідно ст.49 КК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею кримінального правопорушення і до дня набрання вироком законної сили минуло десять років у разі вчинення тяжкого кримінального правопорушення.

Відповідно до п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України, кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Відповідно до п.4 ст.286 КПК України, якщо під час здійснення судового провадження, яке надійшло до суду з обвинувальним актом, сторона кримінального провадження звернеться до суду з клопотанням про звільнення від кримінальної відповідальності обвинуваченого, суд має невідкладно розглянути таке клопотання.

Відповідно до роз`яснень, викладених в Постанові Пленуму Верховного Суду України Про практику застосування судами України законодавства про звільнення особи від кримінальної відповідальності 12 від 23.12.2005, звільнення особи від кримінальної відповідальності на підставі закінчення строків давності є обов`язковим, тобто суд, встановивши наявність всіх передбачених законом обставин, зобов`язаний звільнити особу від кримінальної відповідальності на цій підставі незалежно від того, на якій стадії перебуває кримінальне провадження але важливо - до набрання вироком суду законної сили (ст.532 КПК). Також, не є обов`язковою умовою для звільнення від кримінальної відповідальності визнання вини обвинуваченою.

Суд погоджується з доводами, викладеними захисником у клопотанні про те, що по цій справі граничним терміном подання податкової декларації приходилось на 03.03.2013, тому строк давності слід обраховувати з моменту граничного строку виконання зобов`язання зі сплати суми податкового зобов`язання, зазначеній у податковій декларації за звітний період, тобто з 13.03.2014, тому, враховуючи, що з моменту вчинення кримінального правопорушення минуло більше 10 років, відомості про зупинення чи припинення строку давності у справі відсутні, обвинувачена згодна на звільнення від кримінальної відповідальності з таких підстав, суд вважає за можливе звільнити її від кримінальної відповідальності в зв`язку із закінченням строку давності притягнення до кримінальної відповідальності, а кримінальне провадження закрити.

Процесуальні витрати у розмірі 6000 гривень за проведення експертизи слід віднести за рахунок держави.

Речові докази суду не надавались, цивільний позов відсутній.

Керуючись ст.49 КК України, п.1 ч.2 ст.284, ст.286, 288 КПК України, суд,

У Х В А Л И В:

Клопотання захисника ОСОБА_4 - задовольнити.

ОСОБА_5 звільнити від кримінальної відповідальності за ч.3 ст.212 КК України у зв`язку із закінченням строків давності, а кримінальне провадження стосовно неї - закрити.

Процесуальні витрат у розмірі 6000 гривень за проведення експертизи віднести за рахунок держави.

Ухвала може бути оскаржена до Київського апеляційного суду через Оболонський районний суд міста Києва протягом семи днів з моменту її оголошення.

Головуючий ОСОБА_1