Мінфін: Верховна Рада ратифікувала Конвенцію між Україною та Австралією про усунення подвійного оподаткування

Верховна Рада України 12 листопада 2026 року ратифікувала Конвенцію між Урядом України та Урядом Австралії про усунення подвійного оподаткування стосовно податків на доходи та запобігання податковим ухиленням і уникненням, а також Протокол до неї, що були вчинені 16 жовтня 2025 року у м. Вашингтоні.

Ратифікація є необхідним внутрішньодержавним етапом для подальшого набрання Конвенцією чинності.

Після набрання чинності документ створить договірно-правову основу для уникнення подвійного оподаткування доходів у відносинах між Україною та Австралією. Він визначатиме, у яких випадках доходи резидентів однієї держави можуть оподатковуватися в іншій державі, та допоможе уникати ситуацій, коли один і той самий дохід оподатковується двічі.

Для України це практичний крок до посилення захисту інтересів платників податків, підвищення правової визначеності для бізнесу та розвитку міжнародної податкової співпраці з Австралією.

Документ охоплює, зокрема, правила оподаткування прибутку від підприємницької діяльності, дивідендів, процентів, роялті, доходів від нерухомого майна, заробітної плати, пенсій, директорських гонорарів, доходів студентів та інших видів доходів.

Окремо передбачено граничні ставки оподаткування окремих пасивних доходів у державі джерела. Вони застосовуються до дивідендів, процентів і роялті залежно від виду доходу, статусу його отримувача та виконання визначених умов. Зокрема:

• дивіденди – 5% (за умови володіння не менше ніж 10% прав голосу в компанії, що виплачує дивіденди) та 15% – в інших випадках; • проценти – 5% для фінансових установ та 10% – в інших випадках; • роялті – 10%.

Застосування цих ставок можливе за умови, що отримувач доходу є його фактичним (бенефіціарним) власником, резидентом договірної держави та відповідає іншим вимогам Конвенції, зокрема щодо відсутності зловживань та дотримання принципу основної мети (principal purpose test).

Крім того, Конвенцією передбачено звільнення від оподаткування у державі джерела окремих дивідендів і процентів, фактичними власниками яких є визначені категорії осіб, зокрема договірні держави, центральні банки та відповідні пенсійні фонди, за умови дотримання встановлених вимог.

Також прибуток підприємства однієї держави оподатковуватиметься в іншій державі лише за наявності постійного представництва, а доходи від роботи за наймом, як правило, оподатковуватимуться у державі, де така робота фактично виконується. Ці положення забезпечують чіткий розподіл податкових прав між державами та сприяють уникненню подвійного оподаткування.

Для бізнесу набрання чинності Конвенцією означатиме більш передбачувані умови для транскордонних операцій між Україною та Австралією. Компанії отримають зрозумілі правила щодо оподаткування прибутку, дивідендів, процентів, роялті та інших доходів. Це сприятиме зменшенню податкової невизначеності, ризиків подвійного оподаткування та виникнення потенційних податкових спорів.

Для громадян документ створить додаткові гарантії захисту від подвійного оподаткування доходів, які можуть виникати у зв’язку з роботою, навчанням, інвестиціями, підприємницькою діяльністю, пенсійними виплатами або іншими економічними зв’язками з Австралією. Це важливо, зокрема, для українців, які перебувають за кордоном та можуть мати податкові зобов’язання у двох державах.

Механізм усунення подвійного оподаткування передбачає можливість зарахування податку, сплаченого в іншій державі, відповідно до умов Конвенції та національного законодавства.

Крім того, документ містить положення щодо обміну податковою інформацією між компетентними органами України та Австралії, допомоги у стягненні податків та процедури взаємного узгодження. Ці інструменти сприятимуть належному застосуванню податкових правил, запобіганню податковим ухиленням і уникненню оподаткування, а також врегулюванню питань, які можуть виникати під час застосування Конвенції.

Таким чином, набрання чинності Конвенцією посилить податкове співробітництво між Україною та Австралією та створить додаткову правову визначеність для платників податків, бізнесу й громадян.

Конвенція набере чинності після завершення Австралією відповідних внутрішньодержавних процедур та обміну повідомленнями дипломатичними каналами.