ст. 205-1 ККУ

…ка Глобинського району Полтавської області, мешканця АДРЕСА_1 , зареєстрованого там само, раніше не судимого, у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених частиною третьою статті 206-2, частиною четвертою статті 358, частиною першою статті 205-1 Кримінального кодексу України (далі - КК України), Керуючись частиною другою статті 376, статтями 434, 436, 440, 441, 442 Кримінального процесуального кодексу України (далі - КПК України), пунктом 1 частини другої статті 45 Закону України Про судоустрій і статус суддів , Велика Палата УХВАЛИЛА: Касаційні скарги засудженого ОСОБА_22 і його захисника ОСОБА_23 задовол…

…правопорушення, передбачене частиною 1 статті 205-1 КК України. Обвинувачений у вчиненні кримінального правопорушення визнав свою вину та був звільнений від кримінальної відповідальності на підставі статті 45 КК України - у зв`язку із дійовим каяттям. Оскільки обставинами справи установлено відсутність господарської діяльності між відповідачами, то це виключає існування приватноправових відносин між податковим органом і відповідачами у справі та, як наслідок, юрисдикцію справи господарським судам. Зважаючи на те, що позивач подав позов реалізуючи свої повноваження контролюючого органу, що закріплені у підпункті…

…порушень, передбачених ч.2 ст. 205, ч.1 ст.205-1 КК України. В межах досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні виявлено, що невстановлені особи створили ряд підприємств з метою прикриття незаконної діяльності окремих суб`єктів господарювання, зокрема ТОВ Гаджет Трейдінг , що полягає у незаконному формуванні для вказаних підприємств валових витрат з податку на прибуток та податкового кредиту з податку на додану вартість. Таким чином, перевіркою не підтверджено придбання ТОВ Лео-С товару у ТОВ ДФ Плюс у 2018 році на суму 19 925 257,48 грн, в тому числі ПДВ 3 320 876,24 грн; у 2019 році на суму…

…порушень, передбачених ч.2 ст. 205, ч.1 ст.205-1 КК України. В межах досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні виявлено, що невстановлені особи створили ряд підприємств з метою прикриття незаконної діяльності окремих суб`єктів господарювання, зокрема ТОВ Гаджет Трейдінг , що полягає у незаконному формуванні для вказаних підприємств валових витрат з податку на прибуток та податкового кредиту з податку на додану вартість. Таким чином, перевіркою не підтверджено придбання ТОВ Лео-С товару у ТОВ ДФ Плюс у 2018 році на суму 19 925 257,48 грн, в тому числі ПДВ 3 320 876,24 грн; у 2019 році на суму…

…ну перший заступник Генерального прокурора ОСОБА_13 мав право, відповідно до ч. 5 ст. 36 КПК, доручити здійснення досудового розслідування кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27 ч. 2 ст. 205-1 КК у кримінальному провадженні 42022220000000155 слідчим слідчого управлінням ГУНП в Харківській області. Крім того, відповідно до наказу від 08 червня 2022 року 91 зі змінами Про розподіл обов`язків між керівництвом Офісу Генерального прокурора до обов`язків першого заступника Генерального прокурора ОСОБА_13 було віднесено, зокрема, організація роботи з питань Департаменту організації і процесуального кері…

…ених ч. 3 ст. 206-2, ч. 4 ст. 358, ч. 1 ст. 205-1 Кримінального кодексу України. Оскільки складання повного тексту ухвали вимагає значного часу, колегія суддів вважає за можливе скласти та оголосити резолютивну частину свого рішення. Керуючись статтями 376, 434-1, 434-2, 441 КПК, колегія суддів постановила: Передати на розгляд Великої Палати Верховного Суду кримінальне провадження за касаційними скаргамизасудженого ОСОБА_6 , захисника ОСОБА_7 на вирок Глобинського районного суду Полтавської області від 27 серпня 2021 року і вирок Полтавського апеляційного суду від 11 грудня 2024 року щодо ОСОБА_6 . Ухвала є остат…

…встановлено, що вироком Печерського районного суду міста Києва від 03.08.2023 у справі 757/4734/23-к було визнано винним ОСОБА_1 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого частиною другою статті 205-1 Кримінального кодексу України. В мотивувальній частині вироку було вказано, що 07.10.2020 невстановленою слідством особою за попередньою змовою з ОСОБА_1 було передано документи приватному нотаріусу, що стало підставою для проведення реєстраційної дії державна реєстрація змін до відомостей про юридичну особу суб`єкта підприємницької діяльності - юридичної особи ТОВ Агрокомпані Трейд з приводу придбання з…

…обґрунтування виправдувального вироку. Верховний Суд вважає, що обґрунтування апеляційного суду, наведені в ухвалі, не є достатніми для переконливості як підстави, з яких апеляційну скаргу визнано необґрунтованою з огляду на таке. Щодо доводів прокурора про безпідставне відхилення апеляційним судом показань обвинуваченої ОСОБА_7 . Так, з матеріалів судової справи вбачається, що на розгляді ІНФОРМАЦІЯ_6 перебувало кримінальне провадження за обвинуваченням ОСОБА_6 у вчиненні злочину, передбаченого ч. 2 ст. 205-1 КК та ОСОБА_7 - ч. 5 ст. 27 ч. 2 ст. 205-1 КК. 09 листопада 2023 року ухвалою ІНФОРМАЦІЯ_6 ОСОБА_7 звіл…

…орушення, передбаченого частиною другою статті 205-1 КК України. Наявність вироку суду відносно директора ТОВ АГРОСХІДПРО ОСОБА_2 станом на час розгляду цієї справи суди не з`ясовували. Відповідно до пункту 2 частини першої статті 349 КАС України суд касаційної інстанції за наслідками розгляду касаційної скарги має право скасувати судові рішення судів першої та (або) апеляційної інстанцій повністю або частково і передати справу повністю або частково на новий розгляд, зокрема за встановленою підсудністю або для продовження розгляду. Відповідно до частини першої статті 353 КАС України підставою для скасування ухвал…

…ться процесуальне керівництво досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні 42023160000000148 від 01 травня 2023 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191 та ч. 2 ст. 205-1 КК України. Зі змісту зазначеного листа також вбачається, що досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ Медторг Сервіс (код ЄДРПОУ 42779201) для участі в діяльності центру мінімізації доходів залучались особи, які за грошову винагороду без наміру здійснення фінансово-господарської діяльності давали згоду на реєстрацію та перереєстрацію підприємств на своє ім`я. Отже контролюючий орган наголошує на наявнос…

…рушення, передбаченого ч. 5 ст. 25 ч. 1 ст. 205-1 КК України та закрито кримінальне провадження, то Суд звертає увагу на те, що, по-перше, така ухвала не згадується в акті перевірки, а відтак не була підставою для прийняття оскаржуваного податкового повідомлення-рішення, по-друге, Суд вважає за необхідне звернути увагу, що Велика Палата Верховного Суду у постанові від 07.07.2022 у справі 160/3364/19 (провадження 11-200апп21) підтвердила вже сформовану Верховним Судом правову позицію, що визначальним для вирішення спорів про наявність податкових наслідків за результатами вчинення господарських операцій є досліджен…

…орушення, передбаченого частиною другою статті 205-1 Кримінального кодексу України. Приймаючи оскаржуване рішення, суд першої інстанції виходив з того, що встановлені вище обставини є достатніми та належними доказами недостовірністі заявлених витрат політичної партії по господарським операціям з ТОВ Мейнтіс , а тому висновки НАЗК у цій частині є правомірними. На обґрунтування позиції щодо безпідставності врахування судом першої інстанції згаданих вище матеріалів кримінальної справи, ПП Голос посилається на постанову Верховного Суду від 17 червня 2021 року у справі 826/1158/18, і зазначає, що протоколи допиту чи і…

…у вчиненні злочину, передбаченого ч. 2 ст. 205-1 КК України та призначено покарання у виді 3 (трьох) років обмеження волі без позбавлення права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю; - документів, сформованих позивачем за результатами господарських взаємовідносин з ТОВ "ІНТЕР ЕНЕРДЖІ ГРУП" , оскільки, як стверджується позивачем, Договір між ТОВ КРЕЙДА та ТОВ "ІНТЕР іЕНЕРДЖІ ГРУП" 17/07-17 було укладено 17.07.2017, проте відповідно' до інформації з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних-осіб підприємців та громадських формувань, дане підприємство було зареєстроване лише 08.11.2017, тоб…

…ТК Біві-Ант засновник ОСОБА_2 (за ч. 1 ст. 205-1 КК України, вирок від 18.07.2016 у справі 646/6316/16-к), то Суд зауважує, що суди попередніх інстанцій вірно зауважили, що з даних вироків не вбачається встановлення факту нереальності господарських операцій з позивачем у спірні періоди. Колегія суддів вважає за необхідне звернути увагу, що Велика Палата Верховного Суду у постанові від 07.07.2022 у справі 160/3364/19 (провадження 11-200апп21) підтвердила вже сформовану Верховним Судом правову позицію, що визначальним для вирішення спорів про наявність податкових наслідків за результатами вчинення господарських оп…

…вчинені злочину, передбаченого за ч. 1 ст. 205-1 Кримінального кодексу України. Однак колегія суддів вважає безпідставними такі посилання скаржника оскільки, за наслідками касаційного перегляду справи, Верховний Суд дійшов висновку, що посилання контролюючого органу на протокол допиту керівника ТОВ "Розвиток 2015" громадянки ОСОБА_2 та ухвалу Солом`янського районного суду м.Києва від 13.09.2016 у справі 760/13243/16 відповідно до якої директора ТОВ "Розвиток 2015" громадянку ОСОБА_2 у зв`язку з дійовим каяттям звільнено від відповідальності, а кримінальне провадження за ч. 1 ст.205-1 Кримінального кодексу Україн…

…ного правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205-1 КК України. 137. Суд касаційної інстанції не має права встановлювати або вважати доведеними обставини, що не були встановлені у рішенні або постанові суду чи відхилені ним, вирішувати питання про достовірність того чи іншого доказу, про перевагу одних доказів над іншими, збирати чи приймати до розгляду нові докази або додатково перевіряти докази. Тому вказані обставини суди попередніх інстанцій повинні дослідити та надати їм належну оцінку. 138. Щодо взаємовідносин позивача із фізичними особами-підприємцями: ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_1 ), ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_2 ), ОСОБА_7…

…72/22 фальшивість письмових, речових чи електронних доказів, які покладені в основу рішення Волинського окружного адміністративного суду від 22 жовтня 2019 року, відносно ОСОБА_2 за ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 205-1 Кримінального кодексу України, що в свою чергу є достатньою підставою для задоволення заяви про перегляд за нововиявленими обставинами судового рішення . Правове регулювання Відповідно до частин першої та другої статті 361 КАС України судове рішення, яким закінчено розгляд справи і яке набрало законної сили, може бути переглянуто за нововиявленими або виключними обставинами. Підставами для перегляду судовог…

…72/22 фальшивість письмових, речових чи електронних доказів, які покладені в основу рішення Волинського окружного адміністративного суду від 22 жовтня 2019 року, відносно ОСОБА_2 за ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 205-1 Кримінального кодексу України, що в свою чергу є достатньою підставою для задоволення заяви про перегляд за нововиявленими обставинами судового рішення . Правове регулювання Відповідно до частин першої та другої статті 361 КАС України судове рішення, яким закінчено розгляд справи і яке набрало законної сили, може бути переглянуто за нововиявленими або виключними обставинами. Підставами для перегляду судовог…

…ових ресурсів, необхідних для провадження фактичної господарської діяльності; фігурування ТОВ РВ-18 у кримінальному провадженні за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого частиною першою статті 205-1 Кримінального кодексу України; ненадання під час перевірки документів щодо походження та транспортування товару. ТОВ МІШЕМ подало до ГУ ДПС у Київській області заперечення на акт перевірки, після розгляду яких податковий орган прийнято наступні податкові повідомлення-рішення від 17.02.2021: 21450717, яким збільшено суму грошового зобов`язання з податку на додану вартість за основним платежем 981 805 грн…

…нальне правопорушення, передбачене ч. 2 ст. 205-1 Кримінального кодексу України, за кваліфікуючою ознакою - внесення в документи, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи (ТОВ Суперстоун , ТОВ Люкс Лойєрс Компані ), завідомо неправдивих відомостей, за попередньою змовою групою осіб, вчиненому повторно. Суд першої інстанції відносно вказаних вироку та ухвали зазначив, що враховуючи частини 6, 7 статті 78 Кодексу адміністративного судочинства України такі не є обов`язковими для суду, оскільки не стосуються безпосередньо діяльності ТОВ ВКФ Містраль . Суд апеляційної інст…

…нальне правопорушення, передбачене ч. 2 ст. 205-1 Кримінального кодексу України, за кваліфікуючою ознакою - внесення в документи, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи (ТОВ Суперстоун , ТОВ Люкс Лойєрс Компані ), завідомо неправдивих відомостей, за попередньою змовою групою осіб, вчиненому повторно. Суд першої інстанції відносно вказаних вироку та ухвали зазначив, що враховуючи частини 6, 7 статті 78 Кодексу адміністративного судочинства України такі не є обов`язковими для суду, оскільки не стосуються безпосередньо діяльності ТОВ ВКФ Містраль . Суд апеляційної інст…

…інального правопорушення, передбаченого статтею 205-1 Кримінального кодексу України, то як встановлено судом першої інстанції вказаний вирок не стосується безпосередніх взаємовідносин ТОВ "Елан Пром" з позивачем, а отже не може слугувати доказом відсутності реальності господарських взаємовідносин. Наведене, на думку судів, свідчить на користь того, що сам факт існування даного вироку не може ставити під сумнів реальність господарських операцій між позивачем та його контрагентом, за умови наявності у справі первинних документів. Аналізуючи такі висновки судів попередніх інстанцій, колегія суддів, керуючись висновк…

…шої справи, не є обов`язковою для суду. Колегія суддів зазначає, що вирок щодо посадової особи контрагента за ст.ст. 205, 205-1 КК України не можуть створювати преюдицію для адміністративного суду, якщо тільки суд кримінальної юрисдикції не встановив конкретні обставини щодо дій чи бездіяльності позивача. Такий вирок суду за результатом розгляду кримінального провадження має оцінюватися адміністративним судом разом з наданими первинними документами та обставинами щодо наявності первинних документів, правильності їх оформлення, можливості виконання (здійснення) спірних господарських операцій, їх зв`язку з господар…

…ння внесеного за 42016000000000345 від 01.02.2016 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених частиною третьою статті 27, частини першої статті 205, частини третьої статті 27, частини другої статті 205-1 частини першої статті 263 КК України. 64 . Проте, відповідно до висновку, який викладений у постанові Великої Палати Верховного Суду від 07.07.2022 у справі 160/3364/19, вирок чи ухвала суду за результатами розгляду кримінального провадження мають оцінюватися адміністративним судом разом з наданими первинними документами та обставинами щодо наявності первинних документів, правильності їх оформлення, можл…

…иною першою статті 205, частиною першою статті 205-1 КК України за використання печатки, статутних та реєстраційних документів ТОВ Пост-Тайм у незаконній діяльності (проведення за винагороду транзитних безтоварних операцій для надання податкової вигоди суб`єктам господарювання у вигляді необґрунтованого формування податкового кредиту). З огляду на обставини, встановлені вказаним вироком, суд першої інстанції, керуючись актуальною на час розгляду справи практикою Верховного Суду України та Касаційного адміністративного суду у складі Верховного Суду, дійшов висновку, що первинні документи, які стали підставою для ф…

…інального проступку, передбаченого ч. 2 ст.205-1 Кримінального кодексу України - підроблення документів, які подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи та фізичних осіб-підприємців, та відповідних висновків викладених у постановах Верховного Суду, зокрема від 11.12.2018 у справі 826/13126/17, від 12.11.2019 у справі 826/9815/17. Колегія суддів вважає такі покликання безпідставними, з огляду на те, що висновки щодо застосування норм права, які викладені у постановах Верховного Суду у справах 826/13126/17, 826/9815/17 стосуються правовідносин, щодо яких встановлена наявність вироків за ст. 205 Кр…

…провадженням 32017100010000026 відносно ОСОБА_12 , РНОКПП - НОМЕР_8 , уродженця м. Києва, громадянина України, зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , обвинуваченого за частиною першою статті 205-1 КК України. 210. Так, суди попередніх інстанцій зауважили, що з моменту заснування й протягом всього часу взаємовідносин з ТОВ "ЕНЕРГЕТИЧНА КОМПАНІЯ "ПРОМСОЮЗ" засновником й керівником підприємства був ОСОБА_13 , що підтверджується документами, наданими під час укладання договорів (статут, витяг з ЄДРПОУ й інше), а також ним же підписані всі первинні документи, що посвідчують поставки за договорами. 211.…

…рок щодо посадової особи контрагента за ст.ст. 205, 205-1 КК України не можуть створювати преюдицію для адміністративного суду, якщо тільки суд кримінальної юрисдикції не встановив конкретні обставини щодо дій чи бездіяльності позивача. Такі вирок суду за результатом розгляду кримінального провадження мають оцінюватися адміністративним судом разом з наданими первинними документами та обставинами щодо наявності первинних документів, правильності їх оформлення, можливості виконання (здійснення) спірних господарських операцій, їх зв`язку з господарською діяльністю позивача та можливого використання придбаного товару…

…орушення, передбаченого частиною першою статті 205-1 Кримінального кодексу України, має значення для розгляду даної справи, оскільки первинні документи, які стали підставою для формування даних податкового обліку та виписані контрагентом, фіктивність господарської діяльності якого встановлена вироком суду, не можуть вважатись належно оформленими та підписаними звітними документами, які посвідчують факт придбання позивачем товарів, робіт чи послуг. Надані позивачем первинні документи не відображають реального руху господарських операцій, на підставі яких ним сформовані дані свого податкового обліку. За наведених о…

…инними у вчинені злочинів, передбачених статтями 205, 205-1 КК України. Первинні документи, складені між позивачем та наведеними підприємствами, були підписані саме зазначеними особами. На переконання скаржника, такі первинні документи не можуть посвідчувати факт виконання господарської операції, а обставини, встановлені у наведених вироках суду, мали б бути враховані судами попередніх інстанцій відповідно до вимог частини шостої статті 78 КАС України. У підтвердження своїх доводів скаржник посилається на висновки Верховного Суду, викладені в постановах від 14 грудня 2020 року (справа 810/2588/17), від 19 червня…