ст. 212 ККУ

…уваний наказ від 22 жовтня 2015 року 124, постановлена в межах кримінального провадження 32015100110000154 від 19 червня 2015 року, за ознаками кримінального порушення, передбаченого частиною третьою статті 212 Кримінального кодексу України. Отже, основною метою проведення співробітниками СДПІ з обслуговування великих платників податків у м. Львові МГУ Міндоходів позапланової документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового законодавства ТзОВ Яблуневий дар щодо фінансово-господарських операцій з ТзОВ ТБ Сад за період 2013?2014 років відповідно до пункту 75.1 статті 75, підпункту 78.1.11 пункту 78.1…

…Про внесення змін до Кримінального кодексу України та Кримінального процесуального кодексу України щодо зменшення тиску на бізнес (далі - Закон 101-IX) має вплинути на розгляд податкових спорів, у яких матеріали кримінальних проваджень за статтями 205, 212 КК України використовувалися для обґрунтування податкових донарахувань. Зокрема, у зв`язку з відповідними обставинами матеріали таких кримінальних проваджень є неналежними доказами, які не можуть обґрунтовувати здійснені податковими органами донарахування. 36.18. Кримінальна палата Верховного Суду України 03 березня 2016 року прийняла постанову у справі 5-347к…

…го відділу Управління Служби безпеки України в Житомирській області Коршака Ю. А. про арешт майна у кримінальному провадженні 42019060000000024 від 11 липня 2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого частиною третьою статті 212 КК України. Мотивуючи своє рішення суддя ОСОБА_1 зазначив, що правові підстави для накладення арешту мають співвідноситися з обставинами кримінального провадження. З матеріалів, наданих органами досудового слідства, та виступу прокурора та слідчого в судовому засіданні не вбачалося, від сплати якого виду податку ухилялася особа, предмети якої вилучені під час обшуку;…

…086/16-ц). 48. Позов був обґрунтований тим, що незаконним притягненням його до кримінальної відповідальності та пред`явленням обвинувачення у злочинах, передбачених частиною другою статті 175, частиною другою статті 364 та частиною третьою статті 212 КК України, триманням його під підпискою про невиїзд з міста Харкова упродовж п`яти років і десяти місяців були повністю паралізовані всі можливі життєві зв`язки, були утруднені спілкування і стосунки з оточуючими людьми, він не мав можливості нормально працювати, не зміг реалізувати своє конституційне право бути обраним. Крім того, у зв`язку з перебуванням під слідс…

…7 року Прокуратура Запорізької області надала відповідь ОСОБА_1 на його звернення у порядку КПК за 17/2-4087-02, з якої вбачається, що позивачем оскаржувалось закриття кримінального провадження стосовно вказаних ним осіб за частиною першою статті 212 КК щодо можливого ухилення від сплати податків та рішеннями судових органів у задоволенні скарги ОСОБА_1 було відмовлено. Прокуратура повідомила ОСОБА_1 про здійснення процесуального контролю розслідування кримінального провадження за пунктом 1 частини другої статті 115 КК, відмовила позивачу в реєстрації його заяви в ЄРДР, оскільки в ній не міститься жодних даних пр…

…травня 2014 року прокурор своєю постановою закрив кримінальне провадження 32014240000000028 у зв'язку з невстановленням достатніх доказів для доведення винуватості ОСОБА_3 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених частиною другою статті 212 та частиною другою статті 266 КК України, та вичерпанням можливостей їх отримати. Загальний строк перебування позивача під слідством та судом становить 5 років 1 місяць 11 днів, з яких 9 місяців та 16 днів - під вартою. Постановою прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Хмельницької області від 08 листопада 2017 року ві…

…льної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК. Під час надання оцінки аргументам прокурора щодо незгоди з ухвалою місцевого суду апеляційний суд окремо наголосив, що доказів на підтвердження існування інших сум податкових зобов`язань або фінансових санкцій під час апеляційного розгляду прокурором не було надано. Натомість як видно з відповіді ГУ ДПС в Одеській області від 18 квітня 2025 року у цій справі за результатами судово-економічної експертизи не проводилося нарахування пені чи штрафних санкцій. Фактично податкова служба зазначила, що визначення таких фінансових санкцій можливе лише шляхом реалізації п…

…татами досудового розслідування кримінальних проваджень відносно контрагентів позивача (за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 191, ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 205, ст.205-1, ч. 2, 3 ст. 212 КК України, на які відповідач посилається в акті перевірки) , що доводить правильність висновку суду першої інстанції, на відміну від висновку суду апеляційної інстанції, про відхилення цих доводів відповідача як доказ нереальності господарських операцій. До того ж, контролюючий орган на порушення вимог статті 77 КАС України не довів та не надав належні докази, які б свідчили про наявність фактів протиправної…

…нсування тероризму (ч.3 ст. 258-5, ч. 3 ст. 212 ККУ), накладення ухвалою слідчого судді Печерського районного суду м. Києва від 22.06.2022 року арешту на майно (товари, запаси) ТОВ З ІНОЗЕМНИМИ ІНВЕСТИЦІЯМИ "БЕЛФЕРТ УКРАЇНА", колегія суддів зазначає, що таким доводам повинна бути надана оцінка у сукупності із іншими обставинами справи. 94 . З огляду на наведене суди попередніх інстанцій у порушення принципу офіційного з`ясування всіх обставин справи не надали належної оцінки цим обставинам, у зв`язку з чим висновки цих судів не можна визнати такими, що ґрунтуються на повному і всебічному з`ясуванні обставин у спр…

…сторони) складу злочину, передбаченого ст. 212 КК. Прокурор хоч і формально звернувся із касаційною скаргою у цьому провадженні, однак не вказує яким чином наявність експертизи або допит свідків дозволять суду зробити висновок про винуватість в ухиленні від сплати податків, якщо щодо цих же сум податків, які сторона обвинувачення вважає несплаченими, скасовані податкові повідомлення-рішення. Тому твердження прокурора про те, що суди попередніх інстанцій безпідставно відхилили висновок комісійної судово-економічної експертизи від 02 липня 2015 року 02/07/15-1, проведеної експертами ТОВ СОВА , не надали належної о…

…я судових рішень. З огляду на викладене колегія суддів не вважає, що розгляд справи Київським районним судом м. Харкова свідчить про порушення права засудженої на розгляд справи судом, встановленим законом. Щодо виділення матеріалів кримінального провадження З матеріалів справи вбачається, що 29 червня 2021 року до ЄРДР за 32021220000000069 були внесені відомості за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212 КК, за фактом пособництва невстановленими особами в умисному ухиленні від сплати податків службовими особами ТОВ Галант Транс в особливо великих розмірах. Надалі на підставі…

…вданої неправомірними діями органів досудового розслідування у кримінальному провадженні 32014240000000028 від 16 травня 2014 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених частиною другою статті 212 і частиною другою статті 366 КК України. Постановою Сьомого апеляційного адміністративного суду від 12 лютого 2021 року у справі 560/257/20 апеляційні скарги ОСОБА_1 і прокуратури Хмельницької області залишено без задоволення, а рішення Хмельницького окружного адміністративного суду від 24 березня 2020 року - без змін. 24 березня 2025 року ОСОБА_1 звернувся до суду з цим позовом (справа 686/7899/25) до дер…

…я у формі ухвали вимагає значного часу, колегія суддів вважає за необхідне обмежитися складанням та оголошенням її резолютивної частини. Керуючись статтями 32, 34, 376, 441 КПК, Верховний Суд постановив: Відмовити у задоволенні клопотання клопотання захисника ОСОБА_5 про направлення матеріалів кримінального провадження 12025000000000565 (справа 757/3704/26-к) за обвинуваченням ОСОБА_7 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК, з одного суду до іншого в межах юрисдикції різних апеляційних судів. Ухвала є остаточною і оскарженню не підлягає. Повний текст ухвали буде проголошено у Верхов…

…даної неправомірними діями органів досудового розслідування у кримінальному провадженні 32014240000000028 від 16 травня 2014 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених частиною другою статті 212 та частиною другою статті 366 КК України; висновок апеляційного суду щодо того, що на користь ОСОБА_1 стягнуто шкоду, завдану неправомірними діями органів досудового розслідування у кримінальному провадженні 32014240000000028 від 16 травня 2014 року, тобто, позивач скористався своїм правом на звернення до суду для отримання відповідних компенсаційних виплат у зв`язку із незаконним притягненням до криміналь…

…о слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у Рівненській області від 13.03.2020 кримінальне провадження за 32018180000000049 від 17.09.2018 за частиною третьою статті 212 Кримінального кодексу України щодо умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ СТД ГРУП РІВНЕ та керівниками мережі склад-маркетів Тор-Ба закрито, у зв`язку з відсутністю в їх діях складу правопорушення (а.с.47-48, т.7). Проте в подальшому 27.06.2022 Рівненською обласною прокуратурою прийнято постанову про скасування постанови від 13.02.2020 про закриття кримінального провадження 320181800…

…о слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у Рівненській області від 13.03.2020 кримінальне провадження за 32018180000000049 від 17.09.2018 за частиною третьою статті 212 Кримінального кодексу України щодо умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ СТД ГРУП РІВНЕ та керівниками мережі склад-маркетів Тор-Ба закрито, у зв`язку з відсутністю в їх діях складу правопорушення (а.с.47-48, т.7). Проте в подальшому 27.06.2022 Рівненською обласною прокуратурою прийнято постанову про скасування постанови від 13.02.2020 про закриття кримінального провадження 320181800…

…о слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у Рівненській області від 13.03.2020 кримінальне провадження за 32018180000000049 від 17.09.2018 за частиною третьою статті 212 Кримінального кодексу України щодо умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ СТД ГРУП РІВНЕ та керівниками мережі склад-маркетів Тор-Ба закрито, у зв`язку з відсутністю в їх діях складу правопорушення (а.с.47-48, т.7). Проте в подальшому 27.06.2022 Рівненською обласною прокуратурою прийнято постанову про скасування постанови від 13.02.2020 про закриття кримінального провадження 320181800…

…го провадження 72023160000000005 за ч.3 ст.212 КК України. Суд наголошує, що суди попередніх інстанцій надали належну оцінку зібраним у справі доказам (встановлені обставини, докази, інформація ) у їх сукупності з дотриманням норм статті 90 Кодексу адміністративного судочинства України (у редакції на час прийняття рішення) та дійшли обґрунтованого висновку про недостовірність задекларованих позивачем даних податкового обліку, зокрема і щодо формування податкового кредиту за такими операціями. Отже, колегія суддів приходить до висновку, що наведені позивачем в касаційній скарзі доводи в частині реальності господар…

…ом ухилення від сплати податків за ч. 1 ст. 212 Кримінального кодексу України, а також зазначили і на відсутності вироків, за фактом фіктивного підприємництва ТОВ Аватнта-Сервіс , що не спростовано доводами касаційної скарги. При цьому колегія суддів звертає увагу, що зі змісту супровідного листа СУФР ГУ ДФС у Харківській області вбачається, що вищенаведене кримінальне провадження стосується саме ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ Автомобільний Дом Соллі-Плюс у взаємовідносинах ТОВ Аванта-сервіс , та не стосується безпосередньо взаємовідносин позивача - Товариства з обмеженою відповідальністю фір…

…ння ОСОБА_6 до відповідальності за ч. 3 ст. 212 КК переривався через повідомлення його 2 лютого 2018 року про підозру у вчиненні інших кримінальних правопорушень, цього не було враховано і призвело до неправильного застосування інституту давності. На касаційну скаргу захисник ОСОБА_7 подала заперечення, в яких наводить аргументи на підтвердження законності рішення апеляційного суду і просить залишити скаргу прокурора без задоволення. Учасникам кримінального провадження було належним чином повідомлено про дату, час та місце касаційного розгляду, клопотань про його відкладення не надходило. Позиції учасників судово…

…я закрито на підставі частини четвертої статті 212 Кримінального кодексу України. 38. Наведене, на переконання позивача, свідчить про фактичну безтоварність господарських операцій з постачання ТОВ Нік до ТОВ Промислово-торгівельна компанія Материк товару, а тому висновок судів попередніх інстанцій про існування приватноправових відносин у справі та, як наслідок, юрисдикцію справи господарським судам, є передчасним. 39. Колегія суддів наголошує, що позов про визнання цього правочину недійсним подав територіальний орган Державної податкової служби України на підставі підпункту 20.1.30 пункту 20.1 статті 20 Податков…

…рушення, передбаченого частиною третьою статті 212 КК України, було відмовлено. 63. Під час розгляду апеляційної скарги Верховним Судом як судом апеляційної інстанції враховано правові висновки Верховного Суду, викладені у постанові від 23 листопада 2022 року у справі 718/1161/16-ц, згідно з якими за обставин вилучення слідчим у виконавця оригіналу виконавчого листа, стягувач з метою реалізації принципу обов`язковості судового рішення має право на звернення до суду із заявою про видачу дубліката виконавчого документа та подальшого пред`явлення його до виконання, оскільки оригінал виконавчого листа хоч фактично не…

…191, частиною 2 статті 205, частиною 3 статті 212 Кримінального кодексу України стосовно Івано-Франківського спортивно-культурного центру Бліц Шахової асоціації незрячих України, фізичної особи-підприємця ОСОБА_1 та ТОВ К.Д.В. . Однак, як вірно зазначено судами попередніх інстанцій, початок досудового розслідування не є підставою для прийняття контролюючим органами висновків про фіктивність даного суб`єкта господарської діяльності, оскільки такі факти згідно частини 6 статті 78 Кодексу адміністративного судочинства України підтверджується лише вироком суду в кримінальній справі, який, як встановлено судами попер…

…ного правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України. Доводи сторони захисту про те, що певні з обставин не можуть бути встановлені в межах кримінального провадження і підлягають встановленню за цивільно-правовою чи іншою процедурою, не базуються на положеннях закону, оскільки закон передбачає, що подія злочину (час, місце, спосіб та інші обставини вчинення злочину) підлягають доказуванню і можуть бути встановлені саме при провадженні досудового слідства, дізнання і розгляді кримінальної справи в суді. Таким чином, положення процесуального закону не виключають можливість суду у порядку кримінального судочин…

…рушення, передбаченого частиною третьою статті 212 Кримінального кодексу України, передано, як речові докази в управління АРМА та до завершення заходів організації управління майно передано на відповідальне зберігання АТ Укрзалізниця з правом комерційного використання (управління) зазначеними вагонами. Судами попередніх інстанцій встановлено, що відповідна інформація була повідомлена Позивачу листом АРМА від 1 листопада 2023 року 2048/6.1-38-23/6, у відповідь на лист від 24 жовтня 2023 року 24-10-23/1аз, однак не надано жодної оцінки відповідному доводу Позивача. Зазначене у сукупності свідчить про поверхневий пі…